Scambio automatico informazioni conti finanziari: aggiornato l’elenco dei paesi
Con il Decreto del 9 maggio 2019 (pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 115 del 18.05.2018), che qui alleghiamo, è stato aggiornato l’elenco delle giurisdizioni alle quali l’Italia trasmette i dati CRS/DAC2, modificando così l’allegato C al decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 28 dicembre 2015, recante l’attuazione della legge 18 giugno 2015, n. 95 e della direttiva 2014/107/UE in materia di scambio automatico di informazioni su conti finanziari.
Le nuove giurisdizioni inserite sono:
- Panama,
- Barbados,
- Isole Cook
Attenzione: la scadenza per l’invio delle comunicazioni relative al 2018 è fissata al 20 giugno 2019 (provvedimento del 26 marzo 2019)
Ecco l'Elenco aggiornato delle giurisdizioni (allegato C decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 28.12.2015)
comprende qualsiasi Stato membro dell'Unione europea diverso dall'Italia nonche' qualsiasi giurisdizione con la quale l'Italia o l'Unione europea ha sottoscritto un accordo in base al quale tale giurisdizione riceverà le informazioni di cui all'art. 3 del decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 28 dicembre 2015
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N.
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Giurisdizioni
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Anno del primo scambio di informazioni
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Primo periodo d'imposta oggetto di comunicazione
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| 1 | Andorra |
2018
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2017
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| 2 | Arabia Saudita |
2018
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2017
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| 3 | Argentina |
2017
|
2016
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| 4 | Australia |
2018
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2017
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| 5 | Austria |
2017
|
2016
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| 6 | Azerbaijan |
2018
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2017
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| 7 | Barbados |
2019
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2018
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| 8 | Belgio |
2017
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2016
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| 9 | Bonaire |
2017
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2016
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| 10 | Brasile |
2018
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2017
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| 11 | Bulgaria |
2017
|
2016
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| 12 | Canada |
2018
|
2017
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| 13 | Cile |
2018
|
2017
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| 14 | Cipro |
2017
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2016
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| 15 | Colombia |
2017
|
2016
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| 16 | Corea |
2017
|
2016
|
| 17 | Croazia |
2017
|
2016
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| 18 | Danimarca |
2017
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2016
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| 19 | Estonia |
2017
|
2016
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| 20 | Federazione Russa |
2018
|
2017
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| 21 | Finlandia* |
2017
|
2016
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| 22 | Francia** |
2017
|
2016
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| 23 | Germania |
2017
|
2016
|
| 24 | Giappone |
2018
|
2017
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| 25 | Gibilterra |
2017
|
2016
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| 26 | Grecia |
2017
|
2016
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| 27 | Groenlandia |
2018
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2017
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| 28 | Guernsey |
2017
|
2016
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| 29 | Hong Kong |
2018
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2017
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| 30 | India |
2017
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2016
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| 31 | Indonesia |
2018
|
2017
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| 32 | Irlanda |
2017
|
2016
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| 33 | Islanda |
2017
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2016
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| 34 | Isola di Man |
2017
|
2016
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| 35 | Isole Cook |
2019
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2018
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| 36 | Isole Faroe |
2017
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2016
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| 37 | Israele |
2018
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2017
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| 38 | Jersey |
2017
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2016
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| 39 | Lettonia |
2017
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2016
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| 40 | Liechtenstein |
2017
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2016
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| 41 | Lituania |
2017
|
2016
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| 42 | Lussemburgo |
2017
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2016
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| 43 | Malesia |
2018
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2017
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| 44 | Malta |
2017
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2016
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| 45 | Mauritius |
2018
|
2017
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| 46 | Messico |
2017
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2016
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| 47 | Monaco |
2018
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2017
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| 48 | Norvegia |
2017
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2016
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| 49 | Nuova Zelanda |
2018
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2017
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| 50 | Paesi Bassi |
2017
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2016
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| 51 | Pakistan |
2018
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2017
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| 52 | Panama |
2019
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2018
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| 53 | Polonia |
2017
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2016
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| 54 | Portogallo*** |
2017
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2016
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| 55 | Regno Unito |
2017
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2016
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| 56 | Repubblica Ceca |
2017
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2016
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| 57 | Repubblica Popolare Cinese |
2018
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2017
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| 58 | Repubblica Slovacca |
2017
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2016
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| 59 | Romania |
2017
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2016
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| 60 | Saba |
2017
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2016
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| 61 | San Marino |
2017
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2016
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| 62 | Seychelles |
2017
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2016
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| 63 | Singapore |
2018
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2017
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| 64 | Sint Eustatius |
2017
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2016
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| 65 | Slovenia |
2017
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2016
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| 66 | Spagna**** |
2017
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2016
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| 67 | Sudafrica |
2017
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2016
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| 68 | Svezia |
2017
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2016
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| 69 | Svizzera |
2018
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2017
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| 70 | Ungheria |
2017
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2016
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| 71 | Uruguay |
2018
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2017
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* Include: Isole Åland.
** Include: Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin e Mayotte, Saint Barthélemy.
*** Include: Azzorre e Madera.
****Include: Isole Canarie.
Gli obblighi di Comunicazione
Secondo quanto stabilito dall'art. 3 del Decreto del MEF del 28.12.2015, le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione devono trasmettere all’Agenzia delle entrate le seguenti informazioni:
-
in relazione ad ogni conto oggetto di comunicazione:
1) il nome, l'indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza, il NIF o i NIF di ciascuna persona oggetto di comunicazione nonche', nel caso di persone fisiche, la data e il luogo di nascita per ciascuna persona oggetto di comunicazione che e' titolare di conto e, nel caso di un'entita' non finanziaria passiva che e' titolare di conto e che, dopo l'applicazione delle procedure di adeguata verifica in materia fiscale di cui all'allegato «A», e' identificata come avente una o piu' persone che esercitano il controllo che sono persone oggetto di comunicazione, il nome, l'indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza e il NIF o i NIF dell'entita' e il nome, l'indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza, il NIF o i NIF e la data e il luogo di nascita di ogni persona che esercita il controllo che e' una persona oggetto di comunicazione;
2) il numero di conto o, se assente, altra sequenza identificativa del rapporto di conto;
3) la denominazione e il codice fiscale dell'istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione;
4) il saldo o il valore del conto, compreso, nel caso di un contratto di assicurazione per il quale e' misurabile un valore maturato o di un contratto di rendita, il valore maturato o il valore di riscatto, alla fine del pertinente anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela ovvero, se il conto e' stato chiuso nel corso di tale anno o periodo, la chiusura del conto;
-
nel caso di un conto di custodia, oltre alle informazioni elencate nella lettera a):
1) l'importo totale lordo degli interessi, l'importo totale lordo dei dividendi, nonche' l'importo totale lordo degli altri redditi generati in relazione alle attivita' detenute nel conto in ogni caso pagati o accreditati sul conto o in relazione al conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela;
2) gli introiti totali lordi derivanti dalla vendita o dal riscatto delle attivita' finanziarie pagati o accreditati sul conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela in relazione al quale l'istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione ha agito in qualita' di custode, intermediario, intestatario o altrimenti come agente per il titolare del conto;
-
nel caso di un conto di deposito, oltre alle informazioni elencate nella lettera a), l'importo totale lordo degli interessi pagati o accreditati sul conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela;
- nel caso di conti diversi da quelli di cui alle lettere b) e c), oltre alle informazioni elencate nella lettera a), l'importo totale lordo pagato o accreditato al titolare del conto in relazione al conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela con riferimento al quale l'istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione agisce in qualita' di incaricata dal debitore o dal beneficiario effettivo o in nome proprio, compreso l'importo complessivo di eventuali pagamenti di riscatto effettuati al titolare del conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela.
