{"id":194540,"date":"2025-10-17T17:31:56","date_gmt":"2025-10-17T15:31:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ilmiostudioonline.com\/robertoantonella\/?p=194540"},"modified":"2025-10-17T17:31:56","modified_gmt":"2025-10-17T15:31:56","slug":"novita-fiscali-lavoro-e-agevolazioni-cosa-cambia-da-ottobre-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ilmiostudioonline.com\/robertoantonella\/2025\/10\/17\/novita-fiscali-lavoro-e-agevolazioni-cosa-cambia-da-ottobre-2025\/","title":{"rendered":"Novit\u00e0 fiscali, lavoro e agevolazioni: cosa cambia da ottobre 2025"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>In breve<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Agricoltura: raddoppiano i fondi per iniziative di valorizzazione del settore.<\/li><li>Turismo: decreto attuativo sugli alloggi ai lavoratori con contributi sia per investimenti sia per canoni di locazione.<\/li><li>Giovani agricoltori: credito d\u2019imposta formazione riconosciuto al 100% delle richieste valide.<\/li><li>IVA: inviate segnalazioni di anomalia tra Dichiarazione IVA 2024 e dati SdI; utile il ravvedimento operoso.<\/li><li>Retribuzioni e CCNL: legge delega per rafforzare i minimi economici dei CCNL pi\u00f9 applicati.<\/li><li>Ambiente\/rifiuti: sanzioni e responsabilit\u00e0 pi\u00f9 severe (anche sospensione patente per abbandono con veicolo).<\/li><li>IVA e frode: restituzione negata solo se la riqualificazione contrattuale avviene in contesto di frode.<\/li><li>Rimborsi per cariche elettive: fuori campo IVA i rimborsi degli enti ai datori di lavoro.<\/li><li>Rinuncia crediti da soci non residenti: per AIDC non genera sopravvenienza attiva ex art. 88, co. 4-bis TUIR.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Agevolazioni per il settore agricolo<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Il DM MASAF 7\/8\/2025 incrementa da 2 a 4 milioni le risorse 2025 per iniziative locali\/regionali di valorizzazione del patrimonio agroalimentare, ittico e forestale. Beneficiari: enti pubblici, associazioni, cooperative sociali senza scopo di lucro (escluse persone fisiche e societ\u00e0).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Verificare progetti su DOP\/IGP, biologico, prodotti tradizionali e patrimonio forestale.<\/li><li>Preparare dossier e partenariati con enti locali per bandi in uscita.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Turismo: alloggi per i lavoratori<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Il DM Turismo 18\/9\/2025 (attuazione art. 14, DL 95\/2025) definisce contributi: 1) investimenti strutturali (riqualificazione energetica, accessibilit\u00e0, digitalizzazione, attrezzature, formazione) con obbligo di destinazione per 9 anni e almeno 10 posti letto per intervento; 2) spese correnti per canoni di locazione (min. 5 anni, max 10): fino a 3.000 \u20ac\/anno per posto letto, immobili nella stessa provincia o entro 40 km dalla struttura.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Mappare immobili disponibili (propriet\u00e0 o locazione) e fabbisogni di housing del personale stagionale.<\/li><li>Predisporre piani di efficientamento per punteggio in graduatoria.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Giovani agricoltori: credito formazione al 100%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Per le spese 2024 di formazione (18\u201341 anni) il credito d\u2019imposta \u00e8 stato riconosciuto al 100% dell\u2019importo richiesto nelle domande valide (finestra 25\/8\u201324\/9\/2025), nel limite dell\u201980% delle spese e tetto 2.500 \u20ac a beneficiario. Fruizione solo in compensazione, dopo provvedimento e seconda ricevuta.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Controllare il Cassetto fiscale per l\u2019importo spettante e pianificare l\u2019F24.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Adempimento spontaneo IVA: comunicazioni di anomalia<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019Agenzia sta inviando segnalazioni su scostamenti tra Dichiarazione IVA 2024 (periodo 2023) e dati SdI. \u00c8 possibile sanare con ravvedimento operoso salvo atti gi\u00e0 notificati; gli stessi elementi sono condivisi con la Guardia di Finanza.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Riconciliare vendite\/corrispettivi con dichiarato 2023.<\/li><li>Valutare ravvedimento per ridurre sanzioni e interessi.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Lavoro: legge delega su retribuzioni e CCNL<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La L. 26\/9\/2025 n. 144 (in vigore dal 18\/10\/2025) delega il Governo a definire, entro 6 mesi, i CCNL maggiormente applicati: i loro trattamenti economici complessivi minimi diventeranno standard di riferimento anche per chi oggi non \u00e8 coperto da contrattazione. Previsti obblighi di indicazione del codice CCNL in Uniemens e buste paga e misure anti-dumping contrattuale, anche negli appalti.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Verificare CCNL applicato e allineamento dei minimi.<\/li><li>Aggiornare procedure paghe e codifica CCNL nei flussi.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Ambiente: stretta sui reati in materia di rifiuti<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La L. 3\/10\/2025 n. 147 irrigidisce sanzioni e responsabilit\u00e0: sanzioni 1.500\u201318.000 \u20ac per abbandono di rifiuti non pericolosi; sospensione patente 4\u20136 mesi se l\u2019abbandono avviene con veicolo; responsabilit\u00e0 penale fino a 5 anni e 6 mesi per titolari\/responsabili d\u2019impresa. Rafforzata la disciplina dell\u2019Albo gestori.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Aggiornare il Modello 231 (art. 25-undecies) e i protocolli ambientali.<\/li><li>Formazione interna su gestione e tracciabilit\u00e0 rifiuti.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>IVA: restituzione in caso di frode<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La Risoluzione AE 50\/E del 3\/10\/2025 (ripubblicata il 7\/10) precisa che il diniego alla restituzione IVA ex art. 30-ter DPR 633\/72 vale quando la riqualificazione del contratto avviene in un contesto di frode, in coerenza con la risposta 66\/2024.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Valutare i rischi di contenzioso nelle riqualificazioni contrattuali e presidiare la filiera documentale.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Rimborsi per cariche elettive: fuori campo IVA<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La Risposta AE n. 261 del 9\/10\/2025 chiarisce che i rimborsi erogati dagli enti pubblici ai datori di lavoro per i permessi retribuiti dei dipendenti che ricoprono cariche elettive non costituiscono prestazione di servizi e sono fuori campo IVA.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Per aziende con personale eletto in enti locali: impostare correttamente i flussi extra-IVA dei rimborsi.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Rinuncia crediti da soci non residenti<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Secondo AIDC \u2013 Norma di comportamento n. 232 (9\/10\/2025), la rinuncia al credito da parte di soci non residenti verso societ\u00e0 residenti non genera sopravvenienza attiva ex art. 88, co. 4-bis TUIR; non \u00e8 quindi necessaria la comunicazione del valore fiscale del credito, posizione in parte difforme da precedenti risposte AE.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cosa fare ora<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>In operazioni di patrimonializzazione: valutare la posizione AIDC e i rischi di disallineamento con prassi AE.<\/li><\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>In breve Agricoltura: raddoppiano i fondi per iniziative di valorizzazione del settore. 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