1) Certificazione Unica 2026: modello approvato e novità da presidiare
Con provvedimento del 15 gennaio 2026 è stato approvato il modello CU 2026 per attestare redditi e ritenute riferiti al 2025.
Novità operative evidenziate nel modello
- Cuneo fiscale: campi dedicati per la gestione delle misure introdotte dalla Legge 207/2024.
- Fringe benefit: attenzione ai rimborsi canoni di locazione e manutenzione per neoassunti a tempo indeterminato nel 2025 (indicazioni nel modello), con esclusione dal reddito entro limiti/condizioni.
Scadenze CU 2026 (2025)
- 16 marzo 2026: invio telematico all’Agenzia + consegna al percettore (regola generale).
- 30 aprile 2026: invio telematico per CU contenenti solo redditi di lavoro autonomo professionale abituale o provvigioni non occasionali.
- 31 ottobre 2026 (con slittamento al 2 novembre 2026, poiché il 31 ottobre cade di sabato): CU con solo redditi esenti/non dichiarabili tramite precompilata.
Suggerimento pratico di studio
Predisporre subito una check-list interna per: mappatura cuneo fiscale, fringe benefit “neoassunti”, quadrature ritenute/previdenza e controllo coerenza anagrafiche percipienti.
2) Dichiarazione IVA 2026 e IVA Base 2026: modelli approvati e principali impatti
Con provvedimento del 15 gennaio 2026 sono stati approvati i modelli IVA/2026 e IVA Base/2026 (anno d’imposta 2025) con relative istruzioni.
Novità da evidenziare
- Settore logistica (opzione dal 30 luglio 2025): introdotti righi dedicati; indicazioni su VE38 (prestatore) e VJ30 (committente), con integrazione del quadro VJ.
- Società non operative: adeguamenti del modello (solo segnalazione qualifica; riviste caselle/codifiche).
- Rettifica detrazione e forfetari: aggiornamenti post Dlgs 186/2025 con rigo focalizzato sui passaggi che coinvolgono il regime forfetario.
- Rimborsi per beni ammortizzabili/opere su beni di terzi: istruzioni aggiornate sul rigo VX4 (codice 4), con chiarimento espresso sull’ammissibilità anche per opere su beni di terzi.
Calendario invio IVA 2026
- Finestra telematica: 1 febbraio – 30 aprile 2026.
- Per chi intende trasmettere i dati delle liquidazioni periodiche del 4° trimestre 2025 via quadro VP in dichiarazione annuale: invio entro 2 marzo 2026 (per effetto del calendario).
3) Giochi numerici in concessione: regolamento in vigore dal 27 gennaio 2026
Il DM 3 dicembre 2025, n. 214 (GU 12 gennaio 2026) detta la disciplina generale dei giochi numerici in concessione (quota fissa e totalizzatore nazionale) e entra in vigore il 27 gennaio 2026.
Tra i punti da ricordare: payout/montepremi, digitalizzazione, termini di riscossione e ritenute sulle vincite oltre determinate soglie.
4) Violazione misure restrittive UE: nuovi reati e impatto 231
Il Dlgs 30 dicembre 2025, n. 211 (in vigore dal 24 gennaio 2026) attua la direttiva UE 2024/1226 e introduce un nuovo impianto sanzionatorio penale e l’inserimento tra i reati presupposto 231 (nuovo art. 25-octies.2).
Implicazione pratica: imprese con rapporti commerciali/forniture transfrontaliere dovrebbero verificare assetti di controllo interno, procedure di screening e tracciabilità (rischio colpa organizzativa).
5) RAEE: recepimento direttiva UE e novità su fotovoltaico
Il Dlgs 7 gennaio 2026, n. 2 recepisce la direttiva (UE) 2024/884 e modifica la disciplina RAEE nazionale. Tra i punti segnalati: aggiornamenti definitori e profili di finanziamento/gestione con attenzione ai pannelli fotovoltaici e alle regole di responsabilità.
6) Interpelli: IVA opere d’arte e imposta di registro su indennizzo al socio uscente
IVA – Opere d’arte (Risposta 14 gennaio 2026, n. 4)
L’Agenzia qualifica come prestazione di servizi la lavorazione svolta dalla fonderia su progetto/modello del committente (artista/gallerista), con applicazione IVA ordinaria alla prestazione; l’aliquota ridotta al 5% riguarda le cessioni di oggetti d’arte in presenza dei requisiti.
Registro – Indennizzo al socio uscente (Risposta 13 gennaio 2026, n. 3)
Accordo perfezionato per corrispondenza (PEC): l’Agenzia lo inquadra tra gli atti a contenuto patrimoniale (art. 9 Tariffa, Parte I, DPR 131/1986), con imposta proporzionale 3%; registrazione in caso d’uso (salva registrazione volontaria).
7) Accise: “End of waste” per materie prime alcoligene (Circolare ADM 2/2026)
La Circolare ADM 2/2026 del 9 gennaio 2026 fornisce indicazioni sulla vigilanza fiscale per materie prime alcoligene derivanti da recupero rifiuti (“end of waste”), distinguendo casistiche e disciplina di deposito/circolazione (DAS/e-AD e relativi adempimenti).
8) Agevolazioni: ZES agricola e Transizione 5.0
ZES unica settore agricolo (Comunicato AE 10 gennaio 2026)
Aggiornamento percentuali del credito: 58,7839% (MPMI) e 58,6102% (grandi imprese), con plafond aggiornati in Cassetto fiscale e utilizzo in compensazione.
Transizione 5.0 (Risoluzione AE 12 gennaio 2026, n. 1)
Gestione del credito residuo non compensato entro il 31/12/2025: ripartizione automatica in 5 quote annuali (2026–2030) e disponibilità nel Cassetto fiscale; utilizzo in F24 secondo le istruzioni.
9) Società: assemblee a distanza prorogate fino al 30 settembre 2026
Assonime segnala la proroga delle norme “semplificate” per assemblee societarie da remoto fino al 30 settembre 2026 (quadro Milleproroghe).
10) Polizze catastrofali: chiarimento MIMIT sulle navi da pesca
Nelle FAQ MIMIT aggiornate, viene precisato che le navi destinate alla pesca professionale non rientrano tra i beni oggetto dell’obbligo assicurativo catastrofale (richiamo alle voci B-II 1), 2), 3) c.c.).